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市审计局注重五要点开展国有企业领导人经济责任审计
发布时间:2019-10-06      来源:biggzauto.com       点击量:1413

为了全面覆盖审计,市审计局最近组织了市投资集团领导的离职审计和广播电视集团(台湾)领导人的经济责任审计。在工作中,审计团队将实际和总结的经验结合起来,突出了五个审计点。

首先是公司治理结构的建立和运作。重要的是要弄清楚被审计单位是否按照现代企业制度的要求严格执行“三大一大”的决策机制,是否形成了独立经营的制度安排。有效制衡董事会,监事会,管理层和内部审计机构。

二是企业员工薪酬管理制度的建立和运行。重点制定员工薪酬计划和考核制度,了解被审计单位是否建立了以利润为核心,统一经营政策,统一财务管理,风险保障和集团内部超额奖励的约束激励机制。员工的合法权益能否有效提高员工的积极性,促进企业的发展,是否能有效规范集团领导班子的年薪,真正将领导薪酬与单位经营效率挂钩。

第三是企业的财务收入和支出。重点审核企业领导的财务状况和经营成果是否真实完整,分析融资结构是否合理,确认每笔债务是否得到处理和使用,是否合规,核实是否符合要求。将资产与实际资产挂钩,区分公益性资产和经营性资产比例,确认企业是否有偿还债务的风险;了解企业的收入,利润和实收收入,是否符合国有资本收益,是否实现了效益。

第四是内部控制的建立和实施。重点关注财务管理制度,经济业务管理,薪酬与绩效考核管理,内部审计监督,党风廉政建设等制度的建立与实施,分析科学有效的制度,并在审计的基础上提出可行的审计建议。

第五,受审核方执行了诚信纪律。重点关注受审核方在住房,出国,使用车辆,报销费用等方面是否违反有关清洁廉政的有关规定,包括住房,出国,使用车辆和报销费用;是否存在严重违反资产等法律法规,以及管理不善是否存在国有资产流失的情况。